Sinds 1 januari 2026 kan ook in nieuwbouw en woningen jonger dan 10 jaar een verlaagd btw-tarief van 6% worden toegepast op warmtepompen.
De algemene voorwaarden uit het Koninklijk Besluit:
- De warmtepomp wordt geïnstalleerd in een woning die na de werken effectief uitsluitend of hoofdzakelijk voor privédoeleinden wordt gebruikt.
- De eerste ingebruikneming van de woning vond plaats in een kalenderjaar dat minder dan 10 jaar voorafgaat aan de datum van de eerste factuur van de warmtepomp.
- De warmtepomp voldoet aan de benchmarks voor emissies.
- De factuur en het dubbel die de dienstverrichter bewaart maakt melding van de voorwaarden, zie hieronder.
Type warmtepompen
✔️ Wél aan 6% btw
- All-electric warmtepompen die dienen voor verwarming en/of sanitair warm water.
- Lucht/lucht warmtepompen die zowel kunnen verwarmen als koelen, op voorwaarde dat de verwarmingsfunctie niet definitief kan worden uitgeschakeld.
- Warmtepompboilers.
Belangrijk: het is niet nodig om de actieve koelfunctie uit te schakelen, zolang de installatie effectief ook kan verwarmen.
❌ Niet aan 6% btw
- Warmtepompen die uitsluitend dienen voor koeling.
- Hybride warmtepompen, zowel in combinatie met een nieuwe als bestaande fossiele installatie.
- All-in-one hybride systemen.
Wie kiest voor een volledig elektrische oplossing, geniet dus het fiscale voordeel.
Werkzaamheden onder het verlaagd btw-tarief
Het verlaagd tarief geldt niet alleen voor het toestel zelf, maar ook voor alle werken die rechtstreeks verband houden met de plaatsing.
✔️ Aan 6% btw
- De warmtepomp (compressor, expansieventiel, buitenunit, captatielussen…)
- Bevestigingsmateriaal, leidingen, kabels en andere noodzakelijke toebehoren
- Thermostaat
- EMS-systemen
- Energiemeters
- Geothermische boringen (mits gefactureerd door de installateur)
❌ Aan 21% btw
- Het warmte-afgiftesysteem (vloerverwarming, radiatoren, hydraulische leidingen, thermostatische kranen…)
Specifiek voor geothermie
Het verlaagd btw-tarief van 6% geldt ook voor alle werken die nodig zijn om de warmtepomp te kunnen plaatsen, zoals geothermische boringen.
Belangrijk is wel wie de factuur opmaakt. De werken moeten aan de eindklant gefactureerd worden door de installateur die de warmtepomp levert en plaatst. Alleen dan mag het btw-tarief van 6% worden toegepast.
Doet de klant apart beroep op een boorfirma én op een installateur? Dan mag enkel de installateur 6% btw aanrekenen op zijn factuur. De boorfirma zal in dat geval 21% btw aanrekenen aan de klant.
Wel kan de boorfirma haar werken factureren aan de installateur aan 6% btw. De installateur verwerkt die kost vervolgens in zijn factuur aan de klant. Op die manier blijft het verlaagd btw-tarief toch mogelijk voor het geheel.
Appartementen
Bij appartementsgebouwen wordt een onderscheid gemaakt tussen gemeenschappelijke en privatieve delen.
- Voor werken aan gemeenschappelijke delen telt de datum van eerste ingebruikneming van het eerste appartement in het gebouw.
- Voor werken aan privatieve delen geldt de datum van eerste ingebruikneming van het betrokken appartement.
Wanneer mede-eigenaars bijdragen in de kosten van gemeenschappelijke werken, wordt per eigenaar bekeken of aan de voorwaarden wordt voldaan.
Onderhoud en herstellingen
Voor woningen jonger dan 10 jaar geldt het verlaagd btw-tarief niet voor onderhoud en herstellingen.
Voor woningen die minstens 10 jaar in gebruik zijn, kan 6% btw wél van toepassing zijn op onderhoud en herstellingen van de installatie.
